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本篇文章為大家展示了如何進(jìn)行 Oracle ERP 系統(tǒng)月結(jié)與年結(jié)流程的探討，內(nèi)容簡明扼要并且容易理解，絕對能使你眼前一亮，通過這篇文章的詳細(xì)介紹希望你能有所收獲。

Oracle ERP 系統(tǒng)月結(jié)與年結(jié)流程探討
月結(jié)與年結(jié)處理，是企業(yè)財務(wù)比較特殊而重要的業(yè)務(wù)操作。在實(shí)施與推廣 Oracle ERP 系統(tǒng)過程中，如何結(jié)合現(xiàn)行的會計制度與慣例，充分利用軟件功能，做好相應(yīng)的關(guān)賬、開賬工作，是困擾許多企業(yè)財務(wù)人員乃至實(shí)施顧問的一個熱點(diǎn)問題。為此，筆者提出自己一些解決思路，供同仁參考。由于時間緊迫，錯漏之處在所難免，歡迎商討及指正。
一、什么是月結(jié)處理
通常，企業(yè)財務(wù)部門每月末終了都要對該月賬務(wù)進(jìn)行檢查，進(jìn)行結(jié)算處理。例如將當(dāng)月的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)成本，在部門間分?jǐn)偣操M(fèi)用等等；并制作、打印相關(guān)的報表與分析報告。最后才關(guān)閉本期期間打開下月期間，開始下個月的賬務(wù)處理。
Oracle ERP 是一個由多功能模塊共同組成的電子商務(wù)系統(tǒng)，包括賬戶處理及事務(wù)處理兩大部分，其中總賬稱為賬務(wù)處理系統(tǒng)，而其他模塊，例如：應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、庫存，稱之為業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，習(xí)慣上叫：子系統(tǒng)。由于大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在子系統(tǒng)中完成，Oracle 月結(jié)的流程已不僅僅停留在總賬系統(tǒng)層次上，因此要按一定的順序依次核對子系統(tǒng)的賬務(wù)，并關(guān)閉子系統(tǒng)會計期間，最后才關(guān)閉總賬期間。通常建議按如下順序進(jìn)行月結(jié)關(guān)賬流程：

關(guān)閉采購期間 關(guān)閉庫存期間 關(guān)閉應(yīng)付期間 關(guān)閉資產(chǎn)期間 關(guān)閉應(yīng)收期間 關(guān)閉總賬期間

二、月結(jié)處理與期間關(guān)閉
子模塊的月結(jié)業(yè)務(wù)，通常就是確保所有的當(dāng)月業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，在子模塊中運(yùn)行相應(yīng)的報表，并與總賬中所對應(yīng)的科目進(jìn)行對賬。對有差異的部分查找原因，合理的在總賬中加以調(diào)整，做到賬賬相符。
下面來看看如何按順序關(guān)閉子系統(tǒng)的期間：
一) 關(guān)閉采購會計期間
1、運(yùn)行“采購訂單明細(xì)報表”、“采購訂單和發(fā)放明細(xì)報表”、“未結(jié)采購訂報表（按采購員）”“打開采購訂單報表（按成本中心）”等報表，顯示出訂購的數(shù)量和實(shí)收數(shù)量，并對其進(jìn)行核對(路徑：報表 運(yùn)行)；
2、運(yùn)行“未開票接收報表”，查看并核對其中的數(shù)據(jù)(路徑：報表 運(yùn)行)；
3、對于費(fèi)用采購類的期末應(yīng)計會計，運(yùn)行“接收應(yīng)計 – 期末”流程，將采購日記賬導(dǎo)入總賬(路徑：報表 運(yùn)行)；
4、及關(guān)閉采購期間(路徑：設(shè)置 財務(wù)系統(tǒng) 會計 控制采購期間)。
二）關(guān)閉庫存會計期間
1、確保當(dāng)月所有事務(wù)處理已經(jīng)完成，并且導(dǎo)入總賬；
2、查看當(dāng)月是否存在待定事務(wù)處理，要求有關(guān)人員處理（路徑：查看事務(wù)處理 待定物料事務(wù)處理）；
3、關(guān)閉庫存會計期間（路徑：會計關(guān)閉期間 庫存會計期）。

三）關(guān)閉應(yīng)收會計期間
應(yīng)收模塊的多數(shù)業(yè)務(wù)基于訂單管理模塊和庫存模塊的操作，因此應(yīng)收模塊的月結(jié)應(yīng)該在訂單管理模塊和庫存模塊月結(jié)后才能關(guān)閉會計期。
1、提交“未完成發(fā)票報表”、“未核銷收款登記表”等程序，檢查是否存在未完成狀態(tài)的發(fā)票、貸項通知單及“記賬”狀態(tài)的收款等 (路徑：報表 會計)；
2、運(yùn)行自動開票，確保當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)完全從訂單系統(tǒng)導(dǎo)入（路徑：接口 自動開票）；
3、運(yùn)行導(dǎo)入總賬系統(tǒng)的程序，確保當(dāng)月發(fā)票、收款等已經(jīng)完全導(dǎo)入總賬系統(tǒng)（路徑：接口 總賬管理系統(tǒng)）；
4、關(guān)閉應(yīng)收會計期間（路徑：控制 會計 打開 / 關(guān)閉期間）。
四）關(guān)閉應(yīng)付會計期間
應(yīng)付模塊的多數(shù)業(yè)務(wù)基于采購模塊和庫存模塊的操作，因此應(yīng)付模塊的月結(jié)應(yīng)該在采購模塊和庫存模塊月結(jié)后才能關(guān)閉會計期。
1、運(yùn)行“發(fā)票登記”程序，檢查是否存在未審批、需要重新審批的發(fā)票、貸項通知單等 (路徑：其它 請求 運(yùn)行)；
2、運(yùn)行“應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)會計核算流程”、“將應(yīng)付賬款傳送至總賬”，確保當(dāng)月事務(wù)處理完全傳送到總賬（路徑：其它 請求 運(yùn)行）；
3、運(yùn)行“創(chuàng)建成批增加”，確保采購固定資產(chǎn)、在建工程發(fā)票信息傳送到了固定資產(chǎn)模塊（路徑：其它 請求 運(yùn)行）；
4、關(guān)閉應(yīng)付會計期間（路徑：會計 控制應(yīng)付款期間）。
五）關(guān)閉固定資產(chǎn)會計期間
資產(chǎn)模塊期間一般在應(yīng)付期間關(guān)閉后才進(jìn)行關(guān)閉，以防止有當(dāng)期固定資產(chǎn)采購未創(chuàng)建資本化。
1、請檢查是否存在新增固定資產(chǎn)或者在建工程未導(dǎo)入（路徑：成批增加 準(zhǔn)備成批增加）；
2、確認(rèn)所有資產(chǎn)被指定分配行，如果資產(chǎn)未被指定到分配行，則期末的折舊程序不能完成，期間也不能關(guān)閉。運(yùn)行“未分配給任何成本中心的資產(chǎn)列表報表”可確定哪些資產(chǎn)未被指定到分配行。針對這些資產(chǎn)，指定其分配行信息。(路徑：其它 請求 運(yùn)行)
3、運(yùn)行未關(guān)閉期間的折舊，確保折舊的日記賬賬務(wù)正確，并且已經(jīng)導(dǎo)入到了總賬（路徑：折舊 運(yùn)行折舊）；
4、運(yùn)行折舊關(guān)閉期間（路徑：折舊 運(yùn)行折舊）。
六）采用每月結(jié)轉(zhuǎn)損益的處理（可選）
如果企業(yè)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)損益的，還要根據(jù)需要將收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。通常我們采用手工日記賬或者經(jīng)常性日記賬的方式來完成。注意，由于需要保留每個科目的余額供生成報表，因此通常采用定義一個虛擬收入科目、一個虛擬費(fèi)用科目方式，并在總賬模塊生成如下分錄：
借：虛擬收入科目 本月總收入
貸：虛擬費(fèi)用科目 本月總費(fèi)用
借 / 貸：本年利潤科目 本月總收入 - 本月總費(fèi)用 |
七）成本差異分?jǐn)?
前提：請確保子模塊賬務(wù)都已經(jīng)導(dǎo)入總賬，所有的人工 / 導(dǎo)入日記賬已經(jīng)過賬。
以下以標(biāo)準(zhǔn)成本法下的成本差異分?jǐn)倿槔o出一個通常的做法：
對于采購價格差異、發(fā)票價格差異，每月末按原材料、自制品、庫存商品、銷售成本的月末價值權(quán)數(shù)分?jǐn)偅诳傎~作如下分?jǐn)偺幚恚?br />借：銷售成本 – 產(chǎn)品
產(chǎn)成品 – 差異
半成品 – 差異
原材料 - 差異
貸：成本差異 – 材料價差
成本差異 – 發(fā)票價差
對于 WIP 物料用量、資源效率、制造費(fèi)用差異，每月末按當(dāng)月完工的產(chǎn)品價值分?jǐn)偅诳傎~作如下分?jǐn)偺幚恚?br />借：銷售成本 - 產(chǎn)品
產(chǎn)成品 – 差異
半成品 – 差異
貸：成本差異 – 材料量差
成本差異 – 資源效率差異
成本差異 – 制造費(fèi)用差異
對于標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整差異，在原材料、自制件、產(chǎn)成品、銷售成本月末價值權(quán)數(shù)分?jǐn)偅诳傎~作如下分?jǐn)偺幚恚?br />借：銷售成本 - 產(chǎn)品
產(chǎn)成品 – 差異
半成品 – 差異
原材料 - 差異
貸：成本差異 – 成本調(diào)整差異
使用平均成本方法，一般來說差異都比較小，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)月的銷售成本中去。如果確實(shí)需要分?jǐn)偅部梢园礃?biāo)準(zhǔn)成本差異類似的原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

八）關(guān)閉總賬會計期間
1、確保所有日記賬過賬后，運(yùn)行“試算表 – 明細(xì)”，核對余額，確保正確(路徑：其他 請求)；
2、關(guān)閉總賬會計期間（路徑：設(shè)置 打開 / 關(guān)閉）。
通常，企業(yè)月末采用表結(jié)法（即只出報表而不實(shí)際進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)）進(jìn)行結(jié)賬工作，年末才將所有收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。
如果我們不需要任何年結(jié)分錄的出現(xiàn)，我們就直接打開新會計年度的第一期，以啟動并發(fā)進(jìn)程來更新賬戶余額。在打開新會計年度的第一期時，系統(tǒng)會自動結(jié)算損益表，并將差額過賬至在會計賬套中指定的留存收益賬戶。
如果我們需要產(chǎn)生年結(jié)分錄，請參考如下做法：
為了方便年結(jié)處理后的期間余額不至于受到年結(jié)分錄的影響，我們通常將會計期間設(shè)置為每年 13 期（年末設(shè)置 1 個調(diào)整期間）、14 期（年初、年末各設(shè)置 1 個調(diào)整期間）。年結(jié)分錄均在調(diào)整期間內(nèi)完成。
到了年末 12 月期間，所有賬務(wù)處理完成后，關(guān)閉 12 月期間，打開年末調(diào)整期間。如果需要創(chuàng)建實(shí)際結(jié)算日記賬分錄，以顯示將損益表賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的記錄，請?zhí)峤弧瓣P(guān)閉流程 – 創(chuàng)建損益表以關(guān)閉日記賬”程序，此程序會創(chuàng)建可審核的結(jié)算日記賬分錄。如果當(dāng)?shù)貢嬕?guī)則要求您結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，請?zhí)峤弧瓣P(guān)閉流程 – 創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表以關(guān)閉日記賬”程序。
此外，還可以執(zhí)行年終保留處理來標(biāo)識未清采購訂單和申請保留款，取消某些或全部保留款，并將保留、預(yù)算和可用資金余額結(jié)轉(zhuǎn)至新的會計年度。如果不結(jié)轉(zhuǎn)保留款，則可能需要取消包含保留款的現(xiàn)有申請和采購訂單。

四、年結(jié)處理的三種余結(jié)轉(zhuǎn)額
一) 如何進(jìn)行年終損益結(jié)轉(zhuǎn)
當(dāng)我們打開新會計年度的第一期后，系統(tǒng)會自動將所有收入和費(fèi)用賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益賬戶。這個是不會生成任何憑證的。
如果需要生成相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，就需要去提交“關(guān)閉流程 – 創(chuàng)建損益表以關(guān)閉日記賬”程序來自動創(chuàng)建需要的憑證。
路徑：（GL）其它 請求 標(biāo)準(zhǔn)

程序會生成日記賬，以結(jié)算某個收入和費(fèi)用賬戶范圍內(nèi)的年初至今 (YTD) 實(shí)際余額。可以為任何打開的期間提交此程序，換句話說，就是也可以這個程序來做損益月結(jié)處理。
1、期間：默認(rèn)為最近打開的期間，通常指定為表示會計年度最后一天的調(diào)整期。
2、賬戶自、至：此范圍可覆蓋多個平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統(tǒng)只提取指定范圍內(nèi)收入和費(fèi)用賬戶的余額。
3、結(jié)算賬戶：通常為資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益賬戶。如果要結(jié)算多個平衡段，系統(tǒng)會為每個平衡段創(chuàng)建單獨(dú)的結(jié)算賬戶。
4、收入抵消賬戶（可選）：可輸入損益表賬戶。
5、類別：如果不輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)默認(rèn)為“關(guān)閉損益表”；如果輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)默認(rèn)為“收入抵銷”。
如果損益表余額同時使用本位幣和外幣，則結(jié)算流程會生成一個日記賬批，該批將包含每個處理幣種的單獨(dú)日記賬。對于本位幣，由于未應(yīng)用折換額，因此日記賬將僅具有輸入額。對于外幣，則日記賬將同時具有輸入額和折換額。
如果不輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)將賬戶范圍內(nèi)的每個收入和費(fèi)用賬戶 YTD 余額調(diào)整為零，過賬至留存收益賬戶的金額將成為收入和費(fèi)用賬戶 YTD 余額的合計凈額。產(chǎn)生的結(jié)算分錄如下
借：收入明細(xì)科目
貸：費(fèi)用明細(xì)科目
貸：留成收益
注意，實(shí)際上產(chǎn)生的分錄，留成收益行是借貸方都有數(shù)字的，沒有軋差為凈額；而且如果收入、費(fèi)用科目借貸方都有余額，系統(tǒng)生成的同一分錄行也是借貸方都有數(shù)字的。

如果輸入收入抵消賬戶，系統(tǒng)不會將指定賬戶范圍內(nèi)的收入和費(fèi)用賬戶調(diào)整為零。但程序會計算收入和費(fèi)用賬戶的合計凈額（此合計額包括抵銷賬戶中的余額）。然后它會將合計凈額的過賬至收入抵銷賬戶的相應(yīng)貸項列，如果收入大于費(fèi)用的話。產(chǎn)生的結(jié)算分錄如下
借：收入抵消科目
貸：留成收益
結(jié)算日記賬分錄的有效日期是您在參數(shù)窗口中指定期間的最后一天，通常為會計年度的最后一天，即調(diào)整期。我們對系統(tǒng)生成的這個日記賬復(fù)核無誤后過賬，轉(zhuǎn)入留存收益賬戶的收入和費(fèi)用賬戶余額就為零了。
當(dāng)我們打開新會計年度的第一期后，系統(tǒng)會自動將所有收入和費(fèi)用賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益賬戶。但是，由于在過賬結(jié)算日記賬之后，轉(zhuǎn)入留存收益賬戶的收入和費(fèi)用賬戶余額已為零，因此此打開新會計年度期間的過程不會傳送余額，也不會對留存收益產(chǎn)生其它影響。
如果需要在打開新的會計年度后進(jìn)行收入和費(fèi)用調(diào)整，則過賬追溯調(diào)整會為新會計年度的所有打開會計期自動更新留存收益賬戶的期初余額。但是，結(jié)算日記賬中的金額不會反映該調(diào)整。為準(zhǔn)確起見，您必須先沖銷結(jié)算日記賬，進(jìn)行過賬，輸入調(diào)整，然后運(yùn)行創(chuàng)建損益表結(jié)算日記賬程序并過賬。

二) 如何進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的年終結(jié)轉(zhuǎn)（不推薦）
如果當(dāng)?shù)貢嬕?guī)則要求結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，最好定義會計日歷包括兩個調(diào)整期：一個是要結(jié)算會計年度的最后一天；另一個是新會計年度的第一天。在要結(jié)算會計年度的最后調(diào)整期內(nèi)運(yùn)行并過賬，在新會計年度的第一個調(diào)整期內(nèi)，沖銷資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)算日記賬以重新填寫資產(chǎn)負(fù)債表賬戶。這樣就不會影響報告期間內(nèi)的賬戶余額。
注意：系統(tǒng)只結(jié)算本位幣余額及外幣折算額，外幣余額將被忽略。
路徑：（GL）報表 請求 標(biāo)準(zhǔn)

1、期間：默認(rèn)最近打開的期間，通常指定表示會計年度最后一天的調(diào)整期。
2、賬戶自、至：可覆蓋多個平衡段，并可以包括完整的科目表列表。系統(tǒng)只提取指定范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額。
3、結(jié)算賬戶：資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算賬戶。
4、類別：默認(rèn)“關(guān)閉資產(chǎn)負(fù)債表”。
如果不需要結(jié)算資產(chǎn)負(fù)債表，通常就是直接關(guān)閉本期并打開新的會計年度。

三) 年終保留款結(jié)轉(zhuǎn)處理
首先在采購模塊，運(yùn)行成批取消以取消選定的未結(jié)采購訂單和申請保留款。
然后，在總賬中過賬所有保留、預(yù)算和實(shí)際日記賬分錄，可通過保留款試算表報表在年終結(jié)轉(zhuǎn)之前詳細(xì)復(fù)查總賬賬戶的保留余額和活動。
核實(shí)無誤后，關(guān)閉本年度最后期間，打開下一會計年度的第一期，打開下一保留年度，打開下一預(yù)算年度。然后執(zhí)行保留款結(jié)轉(zhuǎn)（否則所有保留款均會自動變?yōu)榱悖?br />路徑：（GL）日記賬 生成 結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則：僅限于保留款——系統(tǒng)會計算截至年終的年初至今保留余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計年度第一期的期初余額；保留款和保留預(yù)算——系統(tǒng)會計算截至年終的年初至今保留余額，并將保留余額與預(yù)算余額相加，然后將總額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計年度第一期的期初余額；可用資金——系統(tǒng)通過將年初至今預(yù)算余額減去年初至今實(shí)際和保留余額來計算可用資金。然后將計算出來的金額結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計年度第一期的期初余額。

2、保留款類型：請輸入要結(jié)轉(zhuǎn)的保留款類型。選擇“全部”以結(jié)轉(zhuǎn)所有保留款類型的金額。
3、預(yù)算：輸入預(yù)算名稱以及預(yù)算組織。
4、期間自、至：系統(tǒng)會根據(jù)起始期間來計算年初至今金額，但不會更新現(xiàn)有起始期間的余額。
5、結(jié)轉(zhuǎn)范圍：系統(tǒng)只為輸入范圍內(nèi)的賬戶以及分配給指定預(yù)算組織的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)余額。

上述內(nèi)容就是如何進(jìn)行 Oracle ERP 系統(tǒng)月結(jié)與年結(jié)流程的探討，你們學(xué)到知識或技能了嗎？如果還想學(xué)到更多技能或者豐富自己的知識儲備，歡迎關(guān)注丸趣 TV 行業(yè)資訊頻道。